国民年金基金の掛け金はどう決まるか

2026年1月16日

前田壮一

この記事のポイント

✓国民年金基金の掛け金が何で決まるのかを
✓上限月68,000円の枠
✓加入時年齢と性別と型による違い

まず、安心してください。国民年金基金の掛け金は、わかりにくそうに見えて、決まり方そのものは単純です。加入するときの年齢と性別、選んだ年金の型、そして何口加入するか。この4つで金額が決まり、いったん決まったら払い終わるまで変わりません。運用の成績で上がったり下がったりしないのが、この制度の性格です。この記事では、上限の枠、型ごとの違い、実際の金額、払えなくなったときにどうなるか、そして税金の扱いまでを、全国国民年金基金が公表している資料にもとづいて順番に見ていきます。数字は具体的に出しますので、自分の年齢に当てはめながら読んでみてください。

掛け金の上限は月68,000円。iDeCoと合わせた枠

最初に押さえるのは上限です。国民年金基金の掛け金は月額68,000円が上限とされています。そして、この枠は個人型確定拠出年金（iDeCo）と共有です。両方に入る場合、合計で月68,000円を超えられません。

国民年金基金では月6万8,000円を上限に、掛金や受給期間の異なるプランから、希望する口数を選択して、毎月掛金を拠出することで、将来受取れる年金の額を増やすことができます。国民年金基金の掛金は社会保険料控除の対象となり、将来受取る年金も公的年金等控除の対象です。出典: hokennomadoguchi.com

基金の公式サイトでも、iDeCoとの併用について「掛金の合計が68,000円を超えない範囲で併用できます」と説明されています。例として、40歳0月の女性が1口目のA型に14,760円を掛け、iDeCoに5,000円を掛けて合計19,760円という組み合わせが示されています。

ここで誤解しやすいのは、国民年金の保険料（第1号被保険者が毎月納めている定額のもの）は、この68,000円の枠の外だということです。国民年金の保険料はそのまま納めたうえで、その上乗せとして基金の掛け金を払います。基金は老齢基礎年金に上乗せする制度なので、土台の保険料を納めていないと成り立ちません。ここは後でもう一度触れます。

もう一つ。掛け金は口数単位で加入するため、68,000円ぴったりに合わせられるとは限りません。型ごとに1口あたりの金額が決まっているので、組み合わせた結果が枠に収まる範囲で選ぶことになります。上限いっぱいまで使い切ることが目的ではないので、無理に近づける必要はありません。

掛け金を決める4つの要素

金額を左右するのは4つです。加入時の年齢、性別、選んだ年金の型、そして口数です。

加入時の年齢というのは、加入した日の属する月の末日における年齢を指します。基金の説明では、誕生日の属する月（誕生月）に加入した人を「◯◯歳0月」、その翌月に加入した人を「◯◯歳1月」と表記します。1日生まれの人は、誕生日の属する月の前月が誕生月として扱われます。たとえば4月1日生まれの人は3月が誕生月です。この1か月の違いで掛け金が変わるので、加入を考えている人は月をまたぐ前に手続きを済ませるかどうかを意識しておくといいと思います。

性別で掛け金が分かれているのは、終身年金の設計が平均余命を前提にしているためです。同じ年齢でも、女性のほうが1口あたりの掛け金は高くなります。表も男女別に用意されています。

型は7種類です。1口目は終身年金のA型かB型のどちらかを選ぶ決まりで、2口目以降はA型・B型に加えて確定年金のI型からV型までを自由に組み合わせられます。

口数は、加入後も変えられます。増やす（増口）ことも減らす（減口）こともできますが、対象は2口目以降です。1口目の終身年金は土台として動かせません。余裕のある月に1か月だけ掛け金を増やせば、その分だけ年金が増えるという説明もされています。

1口目は終身年金から。A型とB型の違い

1口目に終身年金を置くのは、この制度の根っこの考え方です。何歳まで生きても年金が続くこと、それが基金を選ぶ理由になります。基金の説明では、65歳から一生涯受け取れると書かれています。

A型とB型の違いは、保証期間があるかどうかです。A型には保証期間があり、年金を受け取る前や保証期間中に本人が亡くなった場合、加入時年齢、死亡時年齢、死亡時までの掛金納付期間に応じた遺族一時金が支払われます。B型には保証期間がなく、年金受給前に亡くなった場合に支払われる遺族一時金は1万円です。

同じ年齢なら、B型のほうが掛け金は安くなります。男性30歳1月から31歳0月で加入した場合、1口目のA型は月10,900円、B型は月9,910円です。女性で39歳1月から40歳0月なら、A型が月14,760円、B型が月14,250円です。保証の有無が、そのまま金額の差になっています。

どちらを選ぶかは、家族構成の話になります。基金の案内では、A型は「自分に何かあった時、遺族に一時金を残したい方に」、B型は「費用を抑えて、将来に備えたい方に」と整理されています。扶養している家族がいる40代なら、A型を選んでおいたほうが気持ちの負担は軽くなります。独身で、他に保障を用意しているなら、B型で掛け金を抑えて口数を増やすという考え方もあります。リスクを正直に書けば、B型のみに加入していて受給前に亡くなると、それまでに払った掛け金は1万円の遺族一時金を除いて戻りません。ここは納得したうえで選んでください。

なお、遺族一時金の額は、払い込んだ掛け金の額を下回ることがあるとされています。保険の払戻しとは違う設計なので、「払った分は必ず戻る」と考えないでください。遺族一時金は非課税です。

2口目以降は7種類から組み合わせる

2口目以降は、終身年金のA型・B型に加えて、受給期間が決まっている確定年金のI型からV型まで、合計7種類から選べます。ライフプランに合わせて年金額や受取期間を設計できるのがこの部分です。

金額の感覚をつかむために、実際の数字を並べます。男性30歳1月から31歳0月で加入する場合、2口目のA型は月5,450円、B型は月4,955円、I型は3,790円、II型は2,620円、III型は4,085円、IV型は2,820円、V型は1,465円です。女性の同じ年齢帯では、A型が6,310円、B型が6,085円、確定年金のI型からV型は男性と同じ3,790円、2,620円、4,085円、2,820円、1,465円です。

確定年金の部分が男女同額なのは、受け取る期間があらかじめ決まっているからです。終身年金は何年受け取るかが分からないので平均余命の差が金額に出ますが、確定年金は期間が固定されているため、その差が入りません。

組み合わせの考え方はこうです。終身年金は長生きへの備え、確定年金は「65歳から何歳までの間に厚く受け取りたい」という期間限定の上乗せです。たとえば、公的年金の受給が始まるまでのつなぎを厚くしたい、住宅ローンの返済が終わるまでの数年を補いたい、といった事情があるなら、確定年金を足す意味があります。逆に、とにかく一生続く収入を増やしたいなら、終身年金の口数を増やすほうが目的に合います。

7種類もあると迷いますが、決め方は単純です。まず終身年金で土台を作り、余った枠で確定年金を足す。この順番を守れば、大きく外すことはありません。

年齢が上がると、同じ年金額に必要な掛け金が増える

掛け金の表を見ていて、いちばん実感が湧くのがこの部分です。年齢が上がるほど掛け金は上がります。しかもある年齢を境に、1口あたりの年金月額の基本額そのものが下がります。

男性の1口目A型で追ってみます。20歳0月で加入すると月7,220円、30歳1月から31歳0月では10,900円、34歳1月から35歳0月では13,060円です。ここまでは1口目の年金月額基本額が2万円です。ところが35歳1月から36歳0月になると、掛け金は月10,275円に下がる代わりに、年金月額基本額が1万5千円に変わります。45歳1月から46歳0月ではさらに1万円に下がり、掛け金は月12,730円です。49歳1月から50歳0月では月18,400円になります。

つまり、年齢が上がると「同じ掛け金で受け取れる年金が減る」という形で不利になります。当たり前といえば当たり前で、払い込む期間が短くなるのだから、同じ額を受け取るには単価が上がります。40代で加入を考えている人が「思ったより年金が増えない」と感じるのは、この構造のためです。

ただ、これを理由に諦める必要はありません。50歳を過ぎても加入できますし、確定年金を組み合わせれば受取期間を絞って厚くすることもできます。焦らせるつもりはありませんが、金額の効率という一点では、早く始めるほど有利になる制度であることは事実です。

加入できる年齢の幅も押さえておきます。基金は20歳から、年金受給が始まる65歳未満（64歳11か月）まで加入できるとしています。ただし60歳以上65歳未満の人は、国民年金に任意加入していることが条件です。60歳になるといったん加入員資格を失うため、任意加入して改めて加入手続きをすることになり、掛け金も以前の額とは変わります。

加入できる人と、できない人

掛け金の話の前提として、そもそも入れるかどうかを確認します。基金の説明は明快です。

国民年金基金に加入できる方は、20歳以上60歳未満の自営業者やフリーランスなど、国民年金の第1号被保険者の方です。その他に60歳以上65歳未満の方や海外に居住されている方で国民年金に任意加入している方が加入できます。出典: zenkoku-kikin.or.jp

加入できないのは、厚生年金保険に加入している人（第2号被保険者）、その被扶養配偶者（第3号被保険者）、65歳以上で国民年金に任意加入している人です。

第1号被保険者であっても加入できない場合があります。国民年金の保険料を免除されている人（一部免除・学生納付特例・納付猶予を含み、産前産後期間の免除は除く）と、農業者年金に加入している人です。

ここは掛け金の話に直結します。加入した後も、国民年金の保険料を納めていない期間があると、その期間に納めた基金の掛け金は返還されることになっています。返還されるということは、その期間分は年金額が少なくなるということです。土台の保険料を止めて基金だけ続ける、という組み立てはできません。資金繰りが苦しくなったときに、どちらを先に止めるかを間違えないでください。

もう一つ大事な点があります。基金には、自分の都合で途中解約する仕組みがありません。加入そのものは任意ですが、入った後に任意に脱退することはできないとされています。脱退になるのは、就職して第1号被保険者でなくなるなど、加入員資格を失ったときです。その場合も解約返戻金のようなものは支給されず、掛け金を納めた期間に応じた年金が将来給付される形になります。

長く払い続ける前提の制度なので、掛け金の額は「払える額」で決めてください。増やすのは後からでもできます。

付加保険料との関係

国民年金の第1号被保険者には、月400円の付加保険料を納めて将来の年金を増やす付加年金という仕組みがあります。基金に入る人は、この付加保険料を納める必要がなくなります。基金が付加年金を代行しているためです。

すでに付加保険料を納めている人でも基金に加入できます。ただし、農業者年金に加入して付加保険料を納めている人は基金に加入できません。

この扱いを知らずに、付加保険料と基金の掛け金を二重に払い続けている、という状態にならないよう、加入時に市区町村の窓口または年金事務所での手続きを確認してください。

基金の種類にも決まりがあります。国民年金基金には全国国民年金基金と、職種単位で設立される職能型国民年金基金があり、加入できるのはいずれか1つだけです。職能型の基金が設立されていない職種の人は、全国国民年金基金に加入することになります。いったん加入した後に別の基金へ移ることはできません。ただし、職種が変わって加入員資格を失った場合、3か月以内に手続きをすれば、それまでと同額の掛け金で新しい基金に加入できるとされています。

税金の扱い。掛け金は全額が社会保険料控除

掛け金の実質負担を考えるうえで、税金の扱いは外せません。国民年金基金の掛け金は、全額が社会保険料控除の対象です。

国税庁は社会保険料控除の対象を列挙しており、その中に「国民年金基金の加入員として負担する掛金」が明記されています。控除できる金額は、その年に実際に支払った金額の全額です。上限はありません。

基金の説明では、課税所得が約400万円で掛け金の年間合計が30万円の場合、所得税と住民税を合わせて約9万円の負担軽減になるとされています。課税される所得金額が195万円以下でも、所得税と住民税を合わせた負担税率は15.105パーセントなので、年間30万円の掛け金なら約4.5万円の軽減という説明も出ています。

一般の個人年金保険と比べたときの差も大きい部分です。一般的な個人年金の控除対象は、所得税が最高年額4万円、住民税が最高年額2.8万円にとどまります。掛け金の全額が控除される基金とは、控除される金額の桁が違います。

家族の分の扱いも押さえておきます。国税庁の説明では、納税者が自己または自己と生計を一にする配偶者やその他の親族の負担すべき社会保険料を支払った場合に控除を受けられるとされています。基金の案内でも、夫婦2人で加入して収入のある人が掛け金を負担すれば2人分の所得控除が受けられ、生計を一にする子夫婦や孫の掛け金を負担すればさらに軽減されると説明されています。海外に居住している人は原則として所得控除が受けられない点は例外です。

申告のときは、掛け金の額を証する書類を確定申告書か年末調整の保険料控除申告書に添付するか、提出の際に提示する必要があります。なお国税庁の案内では、令和8年分以後の所得税に係る確定申告書を令和9年1月1日以後に提出するときは、この書類の添付または提示に代えて、一定の事項を記載した明細書を添付できるとされています。手続きの形は変わっていくので、申告前に最新の案内を確認してください。

将来受け取る年金は、公的年金等控除の対象です。受け取るときに全額が課税所得になるわけではありません。

iDeCoとどう分けるか

68,000円の枠を共有する以上、iDeCoとの配分は避けて通れません。二つの制度の性格を並べます。

国民年金基金は、加入時に掛け金と年金額が確定します。自分で運用する必要がなく、運用結果で年金額が下がることはありません。掛け金は全額が社会保険料控除の対象で、配偶者などの掛け金を負担した場合はその分も控除できます。受け取りは原則65歳からの年金形式です。

iDeCoは、自分で運用商品を選び、運用の結果によって受け取る額が変わります。掛け金は小規模企業共済等掛金控除の対象で、控除できるのは掛け金を負担した本人名義分のみです。配偶者などの掛け金を控除することはできません。受け取りは60歳以降で、一時金にするか年金にするかを選べます。

この違いから、判断の軸は三つに絞れます。一つ目は、受け取る額が確定していることに価値を感じるかどうか。二つ目は、配偶者や家族の分の掛け金を負担する予定があるかどうか。ある場合は基金のほうが控除の対象が広くなります。三つ目は、運用の手間と変動を引き受けられるかどうかです。

基金の案内では、迷っているなら併用も選択肢の一つで、確実性を重視するなら基金への拠出を多くするのがおすすめだとされています。どちらか一方に寄せる必要はありません。40代以降で、老後までの期間が短くなっている人ほど、変動の幅を抑える設計が効いてきます。

配分を考えるときの具体的な手順も置いておきます。まず、基金の掛け金表で1口目の金額を確認します。ここは選ぶ余地が小さく、加入時年齢と型で決まります。次に、68,000円から1口目の金額を引いて、残りの枠を出します。40歳0月の女性でA型なら、68,000円から14,760円を引いて53,240円が残ります。この残りを、基金の増口とiDeCoにどう割り振るかを考える、という順番です。

割り振りの目安は、老後に「必ず入ってくる額」をいくらにしたいかで決めます。終身年金を増やせば、その額が確定します。iDeCoに回せば、上振れの可能性と下振れの可能性の両方を抱えることになります。生活費の基礎部分は確定させ、余裕の部分だけ変動を受け入れる。この分け方が、後から後悔しにくい組み立てだと考えています。もちろん、どちらが有利かは運用期間や相場で変わるので、断定はできません。

掛け金の納め方。口座振替と1年前納の割引

納付方法は金融機関からの口座振替です。クレジットカードは使えません。引き落としは原則として翌々月の1日（金融機関が休業日の場合は翌営業日）です。4月分なら6月1日に引き落とされる、という2か月遅れの形になります。加入した直後に引き落としがないので「手続きができていないのでは」と不安になる人がいますが、この設計のためです。

引き落とせる金融機関は、銀行、ゆうちょ銀行、信用金庫、信用組合、農協、漁協、労働金庫などです。ネット銀行も一部が使えます。基金の案内（2026年8月現在）では、PayPay銀行、楽天銀行、ドコモSMTBネット銀行（旧：住信SBIネット銀行）、イオン銀行、GMOあおぞらネット銀行が挙げられています。

口座の名義は本人でなくてもかまいません。配偶者名義の口座からの引き落としも可能です。この点は税金の扱いと直結していて、生計を一にする親族の掛け金を支払った場合は、支払った人が社会保険料控除を受けられます。夫婦のどちらで控除するかを設計するなら、実際にどの口座から払うかを合わせておくのが自然です。

まとめ払いは2種類あります。4月分から翌年3月分までの1年分をまとめる1年前納（割引あり）と、年度内の複数月分をまとめる一括納付（割引なし）です。1年前納の割引は、年間掛け金のうち0.1か月分、率にしておよそ0.83パーセントです。掛け金の計算は「1か月の掛け金額×11.9か月」になります。前納の引き落としは原則6月1日です。期間満了までの複数年をまとめて払うことはできません。

1年前納には注意点もあります。一度申し込むと、毎月納付に戻す申し出をしない限り毎年前納が続きます。切り替えるには「国民年金基金納付方法変更届」を4月末日までに届くように出す必要があります。また、年度の途中で60歳になる人は1年前納が使えなくなり、割引のない一括納付に変更されます。1年前納または一括納付で納付済みの期間については、口数を減らすこともできません。前納は割引の分だけ得ですが、途中で調整する自由度は下がります。

払えなくなったときにできること

自分の都合で脱退できない制度なので、「払えなくなったらどうなるか」は先に知っておく価値があります。順番に三つの段階があります。

一段階目は減口です。2口目以降の口数を減らせば、毎月の掛け金が下がります。年金額は納めた掛け金に応じた額になります。前納や一括納付で納付済みの期間内は減らせないので、資金繰りが不安な年は前納を避けておくほうが動きやすくなります。

二段階目は払い込みの一時中断です。口数を減らしてもなお払えない場合、払い込みを一時的に止めることができます。中断中の期間に応じて将来の年金額は減ります。中断も再開も手続きが必要で、放置して止まるのとは扱いが違います。なお、中断している間は国民年金の付加保険料を納めることができません。

三段階目は未納です。残高不足で引き落としができなかった場合、初回はその翌月に2か月分が引き落とされ、翌々月は1か月分に戻ります。この合算引き落としで再び残高が足りないと、未納が積み上がります。未納分は払込取扱票が送られてきて、ゆうちょ銀行で払う形になります。振込手数料がかかり、延滞金が課せられることもあります。納付できる期間は2年以内です。

この流れを見ると、早い段階で減口や中断の相談をしたほうが損が小さいことがわかります。引き落としが止まったまま放っておくのがいちばん不利です。掛け金を決めるときに「売上が半分になった月でも払えるか」を基準にしておけば、この段階に入らずに済みます。

再加入についても触れておきます。厚生年金に加入するなどで資格を失った人が、再び国民年金保険料を納めることになった場合、加入申出書を出せば再加入できます。以前の加入期間と再加入後の期間を合わせて年金が支払われます。職種が変わって別の職能型基金に移る場合も、3か月以内に手続きをすれば、それまでと同額の掛け金で加入できるとされています。

掛け金を決める前の手順

金額を決める順番を整理します。あわてて上限いっぱいから始めないでください。

まず、自分の加入時年齢を確認します。誕生月との関係で「◯◯歳0月」なのか「◯◯歳3月」なのかが変わり、掛け金も変わります。次に、1口目をA型にするかB型にするかを決めます。扶養している家族がいるならA型、保障を他で用意しているならB型という整理でいいと思います。ここまでで1口目の掛け金が決まります。

次に、生活を圧迫しない範囲で、毎月いくらまで出せるかを決めます。ここは年収ではなく、売上が落ちた月の手取りを基準にしてください。基金は自分の都合で脱退できない制度です。払えなくなったときに逃げ道が少ないので、最初の設定を控えめにしておくほうが結果的に長く続きます。余裕が出てから口数を増やせます。

そのうえで、残りの枠を終身年金の増口に使うか、確定年金を足すか、iDeCoに回すかを決めます。年度分を前納すると割引があるので、まとまった資金を用意できる年は前納も検討できます。

最後に、国民年金の保険料をきちんと納め続けられるかを確認してください。免除を受けている間は加入できませんし、加入後に保険料を納めない期間があるとその分の掛け金は返還されて年金額が減ります。土台が先、上乗せが後です。

個別の有利不利は、所得の額や家族構成、他の備えとの兼ね合いで変わります。この記事は仕組みの整理であって、特定の選択を勧めるものではありません。最終的な判断の前に、掛け金の額や条件は基金、税金の扱いは税務署か税理士に確認してください。

掛け金を払い続けられる収入の土台を先に作る

40代で独立した人の相談を聞いていると、老後の備えを考え始めるタイミングは、たいてい収入が読めるようになってからです。順番として、それは正しいと思います。基金は自分の都合で抜けられない制度なので、収入が安定しないうちに大きな口数で始めると、後から苦しくなります。

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保険料や掛け金を申告のどこに書くかで迷ったら、個人事業主の保険料は経費にできる？仕訳と確定申告の方法で、必要経費に入れるものと所得控除で処理するものの違いを整理しておいてください。国民年金基金の掛け金は経費ではなく社会保険料控除です。万一に備える保障まで含めて組み立てたい場合は30代の生命保険おすすめ｜子育て世代の保障設計や生命保険おすすめ比較【2026年版】｜年代別の選び方も、優先順位を考える材料になります。