画像生成AIの副業で年20万円を超えたら確定申告が要る

2026年5月11日

丸山桃子

この記事のポイント

✓画像生成AI制作を本業と両立させる方法を解説
✓年20万円を超えた場合の確定申告の考え方まで
✓データとロジックで整理します

画像生成AIを使った制作を副業として始めたいけれど、本業とどう両立させればいいのか分からない。この悩み、データで見ても納得できる部分が多いです。会社員として働きながら制作の副業を始める人が増えている一方で、「時間が取れるのか」「会社にバレたらまずいのか」「税金の手続きはどうなるのか」といった不安がセットでついてくるのは自然なことです。結論を先に言うと、両立は仕組みで管理できます。感覚ではなく、時間配分・就業規則・税務の3つの軸で整理すれば、無理なく続けられる副業になります。

副業関連の記事は「気合と根性で頑張りましょう」という精神論に終始しがちですが、それでは長続きしません。アパレルEC運営の現場でも、感覚だけで在庫や販促を回している店舗はどこかで必ず破綻します。副業と本業の両立も同じで、感覚ではなく仕組みとデータで管理する発想が、結局は一番ラクに続けられる方法だと考えています。

なぜ画像生成AI制作は「両立しやすい副業」として注目されているのか

画像生成AIの登場は、クリエイティブ業務の参入障壁を大きく下げました。従来、イラストやデザインの制作には専門的な画材やソフトの操作スキルが必要でしたが、画像生成AIはテキストで指示を出すだけである程度のクオリティの画像が完成します。この特性が、本業を持ちながら限られた時間で取り組みたい人にとって相性がいいと言われる理由です。

画像生成AIによる制作は、1案件あたりの作業時間が数十分から数時間程度で完結することが多く、まとまった休日を確保できなくても、平日の夜や早朝のすきま時間で対応しやすい業務です。フルタイムで働きながら副業に取り組む人の割合は年々増加傾向にあり、副業を認める企業も拡大しています。時間の制約が大きい会社員にとって、この「短時間で完結する」という特性は、継続のしやすさに直結します。

一方で、こうした自由度の高さゆえに、「どこまでやっていいのか」の線引きが曖昧になりがちだという課題もあります。両立を成功させるには、この線引きを最初にはっきりさせておくことが欠かせません。

会社員の副業に関する基本的な考え方

まず就業規則を確認する

副業を始める前に必ず確認すべきなのが、自社の就業規則です。副業を全面的に禁止している会社もあれば、届出制で許可している会社、そもそも規定がない会社もあります。厚生労働省が公表しているモデル就業規則では、副業・兼業について「原則自由」という方向性が示されていますが、これはあくまでモデルであり、実際の規定は会社によって異なります。

副業・兼業に関するルールについては、労働時間以外の面についても、労使が十分にコミュニケーションをとることが重要である。出典: mhlw.go.jp

厚生労働省の方針が示す通り、副業に関しては会社とのコミュニケーションが前提になっています。就業規則を確認しないまま副業を始めてしまうと、後から懲戒の対象になったり、社内での信頼関係に影響したりするリスクがあります。まずは人事担当や就業規則の該当箇所を確認するところから始めるのが、遠回りに見えて実は一番確実な進め方です。

競業避止義務と情報管理の意識

就業規則で副業自体が禁止されていなくても、注意すべき点があります。それは、本業の会社と競合する事業への関与や、業務上知り得た情報の流用です。画像生成AI制作の場合、直接的に競業になるケースは少ないかもしれませんが、例えば本業でデザイン関連の業務に携わっている場合、社内で得たノウハウや素材を副業に転用してしまうと、就業規則違反や情報漏洩のリスクにつながります。副業と本業の業務内容が近い場合ほど、この線引きは慎重に行う必要があります。

時間管理の考え方、データで見る現実的な配分

平日の夜と週末、どちらに寄せるべきか

副業に充てられる時間は、多くの会社員にとって平日夜の1〜2時間、週末の数時間が現実的なラインです。画像生成AI制作は、前述の通り1案件あたりの作業時間が比較的短いため、この限られた時間枠でも複数案件をこなせる可能性があります。ただし、生成した画像の選定、依頼者とのやり取り、修正対応まで含めると、想定より時間がかかることも珍しくありません。

最初の1〜2ヶ月は、実際にどれくらいの時間がかかるかを記録しておくことをおすすめします。1案件にかかった実時間を記録することで、「この時間帯にこれだけの案件をこなせる」という自分なりのデータが蓄積され、無理のないペース配分が見えてきます。感覚だけで「できそう」と判断すると、本業に支障が出るほど時間を圧迫してしまうことがあるため、最初は数字で管理する方が結果的に長続きします。

本業のパフォーマンスを落とさないための線引き

副業に熱中するあまり、本業の勤務中に副業のことを考えてしまったり、睡眠時間を削って作業を続けたりすると、本業のパフォーマンスに影響が出るリスクがあります。これは会社員としての信頼を損なうだけでなく、副業自体を続けられなくなる本末転倒な結果を招きかねません。

私自身、フリーランスとして独立する前、会社員をしながらSNS運用の副業を始めた時期がありました。最初は「隙間時間でできる」と軽く考えていましたが、実際には夜遅くまで作業をして翌朝のパフォーマンスが落ちる、ということを何度か経験しました。そこから、作業時間に上限を設ける、翌日が忙しい日は副業の予定を入れない、というルールを自分に課すようにしてから、本業と副業のバランスがかなり安定しました。時間の管理は、精神論ではなく仕組みで解決すべき問題だと実感しています。

報酬が発生したら知っておくべき税金の話

年20万円という一つの目安

会社員が副業で収入を得た場合、給与所得以外の所得（雑所得や事業所得）が年間20万円を超えると、原則として確定申告が必要になります。これは、副業として画像生成AI制作を行い、報酬を得た場合にも当てはまる考え方です。

年間の副業所得が20万円を超えるかどうかは、売上そのものではなく、必要経費を差し引いた「所得」で判断される点に注意が必要です。画像生成AIのツール利用料やパソコンの購入費用など、業務に関連する支出があれば、経費として計上できる可能性があります。ただし、経費として認められる範囲や計算方法には細かいルールがあるため、正確な取り扱いは国税庁の案内や税務署への相談で確認することをおすすめします。

令和7年度税制改正では、いわゆる「年収の壁」への対応として、基礎控除等の見直しが行われました。出典: nta.go.jp

税制は年ごとに見直しが行われることがあるため、最新の情報は必ず国税庁の公式情報や税務署への確認を通じて把握するようにしてください。特に副業を始めたばかりの人は、「20万円を超えたら申告」という基本ルールだけを覚えておき、実際の申告時期が近づいたら詳細を確認する、という進め方が現実的です。

住民税の申告は別枠で必要になることがある

所得税の確定申告とは別に、住民税については、副業所得が20万円以下であっても申告が必要になる場合があります。これは所得税の「20万円ルール」とは別の制度であり、混同しやすいポイントです。副業を始めたら、お住まいの自治体の窓口やホームページで、住民税の申告要否を確認しておくと安心です。

会社に副業がバレる仕組みと、正直に対応する姿勢

「副業が会社にバレたくない」という不安を持つ方も多いですが、ここで大切なのは、隠すことを目的にするのではなく、正しく手続きを行うことです。住民税は通常、本業の給与から特別徴収される仕組みになっており、副業分の所得が合算されると、住民税額の通知から副業の存在が推測されることがあります。確定申告の際に、住民税の徴収方法を「自分で納付」に切り替える選択肢もありますが、これも申告のやり方の一つであり、税務手続きを正しく行った結果として選べる方法です。

副業自体が会社の就業規則で認められているのであれば、そもそも隠す必要はありません。就業規則で禁止されている場合は、まず会社に相談するか、副業を始める前に規則の見直しを確認するのが筋の通った対応です。手続きの仕組みを利用して「バレないようにする」という発想ではなく、正直に申告し、必要であれば会社とも適切にコミュニケーションを取る姿勢が、長期的なトラブルを避ける最善の方法です。

「バレないための工夫」を検索するよりも、「正しく申告するとどう手続きが進むのか」を調べるほうが、結果的に安心して副業に集中できます。手続きの仕組みは複雑に見えても、一つずつ確認していけば決して難しいものではありません。

データで見る副業市場の広がりと、参入するタイミング

副業を容認する企業の割合は年々増加しており、経済全体でも複業・兼業を前提としたキャリア形成が一般的になりつつあります。画像生成AIのような新しい技術領域は、参入者がまだそれほど多くない段階であることが多く、早期に基本的な運用の仕組みを確立しておくことは、後発の参入者に対する優位性にもなり得ます。

とはいえ、焦って参入時期を急ぐ必要はありません。むしろ大切なのは、参入するタイミングよりも、両立の仕組みを最初にどれだけ丁寧に設計できるかです。データとロジックで管理された副業は、たとえ市場環境が変化しても柔軟に対応でき、長く続けられる土台になります。流行に乗るスピードより、土台を固めるスピードのほうが、結局は結果につながります。

本業のスキルと副業を掛け合わせる視点

画像生成AI制作を本業と両立させる際、もう一つ意識したいのが「本業のスキルをどう活かすか」という視点です。本業でマーケティングやEC運営に携わっている人であれば、単なる画像制作にとどまらず、その画像がどう使われ、どんな成果につながるかまで提案できる強みがあります。

例えばアパレルやEC分野に関わる人であれば、商品撮影のディレクション、商品説明文の作成、SNS運用まで一気通貫で対応できる知見が、画像生成AI制作と組み合わさることで、単価アップにもつながりやすくなります。中小規模のブランドは「デザインはできるけれどECの運営が分からない」という悩みを抱えていることが多く、画像制作を起点にこうした周辺業務まで請け負える人材は重宝されやすい傾向があります。

副業として始める際に検討したい案件の探し方

副業として画像生成AI制作を始める場合、いきなり大きな案件を狙うのではなく、自分の生活リズムに合った規模の案件から始めるのが現実的です。周辺分野に目を向けると、選択肢はさらに広がります。AIツールの導入や業務活用を支援するAIコンサル・業務活用支援のお仕事は、画像生成の技術だけでなく、企業の業務理解も求められる分野で、本業での経験を活かしやすい領域です。

また、SNS運用やマーケティングの知見と組み合わせられるAI・マーケティング・セキュリティのお仕事は、画像制作の成果物を実際の成果につなげる提案力が評価される分野です。制作物をシステムに組み込む案件にまで発展すれば、アプリケーション開発のお仕事のように、開発の知識と掛け合わせる道も見えてきます。

自分の市場価値を客観的に把握したい場合は、ソフトウェア作成者の年収・単価相場や著述家，記者，編集者の年収・単価相場といった隣接職種の相場データも参考になります。副業として始める場合でも、こうしたデータを見ておくことで、自分の単価設定に根拠を持たせやすくなります。

案件の受け方を段階的に広げていく考え方

副業を始めたばかりの時期は、いきなり複数の依頼者と並行してやり取りするのではなく、まず1件、確実に対応できる案件から始めることをおすすめします。最初の案件で「自分がどれくらいの時間を使い、どんな成果を出せるか」を把握できれば、その後の案件選びの精度が上がります。

小さな成功体験を積み重ねながら、少しずつ受注できる案件数や単価の幅を広げていく。この段階的なアプローチは、遠回りに見えて、実は本業とのバランスを崩さずに副業を軌道に乗せる最も確実な方法です。焦って一気に案件数を増やそうとすると、前述の失敗パターンに陥りやすくなるため、自分のペースを守ることを優先してください。派手な拡大よりも、地に足のついた積み上げのほうが、結果的に長く続けられます。

副業の実績を本業のキャリアに還元する視点

画像生成AIの副業で得た経験は、本業のキャリアにも良い影響を与えることがあります。例えば、マーケティングやデザインに関わる部署で働いている人であれば、副業で培った画像生成AIの実践知識を、本業での業務効率化提案に活かせる可能性があります。実際に手を動かして得た知見は、社内研修や座学だけでは得られない実感を伴うものであり、これが評価される場面も少なくありません。

もちろん、副業で得た知識やスキルを本業に還元する際は、副業先の依頼者との守秘義務や、本業の就業規則との整合性に配慮する必要があります。あくまで「一般的なノウハウの範囲」で共有することを心がけ、特定の案件の詳細を無断で開示することは避けるべきです。この線引きを意識できるかどうかも、両立を長く続けられる人とそうでない人を分けるポイントの一つだと感じています。

両立を支えるツールとルーティンの整備

両立を仕組みで支えるためには、日々のルーティンやツールの整備も欠かせません。案件の進捗管理には、無料で使えるタスク管理アプリやスプレッドシートを活用し、依頼者ごとの納期や修正回数を一目で把握できるようにしておくと、複数案件を並行して進める際の抜け漏れを防げます。

また、生成した画像のファイル管理も意外と手間がかかる作業です。案件ごとにフォルダを分け、修正前後のバージョンを分かりやすく保存しておくルーティンを最初に決めておくことで、後から「どのバージョンを納品したか分からなくなる」といった混乱を避けられます。こうした地味な仕組み作りの積み重ねが、限られた時間の中で質の高い成果物を安定して提供し続けるための土台になります。派手なテクニックよりも、こうした地道な運用の型を持っているかどうかが、長期的な差になって現れてきます。

独自データ考察、両立を続けられる人の共通点

在宅ワーク市場を長く見てきた立場から言えば、本業と副業の両立を長く続けられる人には、いくつかの共通点があります。まず、時間の使い方を数字で管理していること。感覚で「なんとかなる」と考えるのではなく、1週間の中で副業に使える時間を具体的に見積もり、それを超えないよう調整している人ほど、燃え尽きずに継続できています。

次に、単発の作業をこなすだけでなく、依頼者との関係構築に意識を向けていることです。継続的な依頼をもらえる関係を築ければ、毎回新しい案件を探す手間が減り、限られた副業時間をより効率的に使えるようになります。この「探す時間」を減らせるかどうかが、両立の負担感を大きく左右します。

そしてもう一つ、中間マージンが発生しない直接取引の構造も、両立のしやすさに影響しています。仲介手数料が引かれない取引では、同じ作業時間でもより手取りが厚くなるため、限られた副業時間の中で効率よく成果を得やすくなります。手数料0%という条件は、単に金額面のメリットだけでなく、「限られた時間をどれだけ有効に使えるか」という両立の本質的な課題にも関わる要素だと、長くこの市場を見てきた中で感じています。

よくある両立の失敗パターンとその回避策

データとロジックで両立を語るからこそ、失敗のパターンも具体的に押さえておきましょう。実際に副業を始めた人が陥りやすい落とし穴を整理します。

失敗パターン1：案件を詰め込みすぎて締切に追われる

副業を始めたばかりの頃は、依頼が来ること自体が嬉しく、断るのが申し訳なく感じて、次々と案件を受けてしまうことがあります。しかし、本業の勤務時間を考慮せずに案件を積み上げると、締切直前に本業終わりの深夜まで作業する羽目になり、結果的に本業のパフォーマンスにも影響が出てしまいます。1週間に対応できる案件数の上限をあらかじめ決めておき、それを超える依頼は「来週以降なら対応可能」と伝えるだけで、この問題はかなり防げます。

失敗パターン2：本業の繁忙期を考慮せずにスケジュールを組む

本業には決算期や繁忙期など、通常より業務量が増える時期があります。この時期に副業の締切が重なると、どちらも中途半端になってしまうリスクが高まります。年間を通じて自分の本業の繁忙期を把握し、その時期は副業の新規受注を控える、あるいは納期に余裕を持たせた案件だけを受けるといった調整をしておくと、無理のない両立がしやすくなります。

失敗パターン3：確定申告の準備を後回しにして年度末に慌てる

副業の報酬管理を後回しにしていると、確定申告の時期になって「経費の領収書がどこにあるか分からない」「いくら稼いだか正確に把握していない」という状態に陥りがちです。月ごとに収支を記録する習慣をつけておくだけで、申告時期の負担は大きく減ります。表計算ソフトやクラウド会計サービスを使えば、こうした記録作業自体もそれほど手間はかかりません。

副業を継続するためのスケジューリングの工夫

両立を続けるうえで、スケジューリングの工夫は数字管理と同じくらい重要です。ここでは具体的な方法をいくつか紹介します。

週次で「副業可能時間」を可視化する

1週間の予定を立てる際、本業の勤務時間、通勤時間、睡眠時間、生活に必要な時間を先に確保し、残った時間を「副業に使える時間」として可視化します。この作業を毎週の習慣にすることで、その週に受けられる案件数の目安が自然と見えてきます。感覚で「今週は忙しいから無理」と判断するのではなく、実際に空いている時間を数字で把握することが、無理のないペース配分の基本です。

締切に余裕を持たせた見積もりを心がける

副業として案件を受ける際、本業の予定変更（急な残業や出張など）が発生する可能性を織り込んで、締切に余裕を持たせた見積もりを出すことをおすすめします。ぎりぎりの納期で受注してしまうと、本業の予定変更一つで納期遅延のリスクが一気に高まります。依頼者に対しても、余裕を持った納期を提示することで、突発的なトラブルにも柔軟に対応できる体制が作れます。

疲労が溜まっている日は無理に作業しない判断力

本業で疲れている日に無理に副業の作業を進めると、生成した画像のクオリティチェックが甘くなったり、依頼者とのやり取りで言葉足らずになったりと、質の低下を招きやすくなります。疲労が溜まっている日は思い切って作業を休み、翌日以降にまとめて対応するという柔軟さも、長く続けるためには必要な判断です。

経費として計上できる可能性のある支出

副業にかかる支出の一部は、確定申告の際に経費として計上できる可能性があります。画像生成AIのツール利用料、業務用に使用しているパソコンやタブレットの購入費用（按分計算が必要な場合があります）、参考資料として購入した書籍代などが一般的に挙げられる項目です。

ただし、経費として認められる範囲や按分の考え方には細かいルールがあり、個人の状況によって扱いが変わることがあります。正確な判断は自己流で進めず、国税庁の公開情報を確認するか、必要に応じて税務署や税理士に相談することをおすすめします。特に副業を始めたばかりの時期は、経費計上を過大に見積もってしまうと、後から修正申告が必要になる場合もあるため、慎重な姿勢が大切です。

本業の同僚や上司との関係性をどう保つか

副業を始めると、本業の同僚や上司との関係性にも気を配る必要が出てきます。副業を隠していると、SNSでの発信や成果物が思わぬところで本業の関係者の目に触れ、気まずい状況になることもあります。就業規則で副業が認められているのであれば、あえて詳細に説明する必要はなくても、聞かれたときに正直に答えられる状態にしておくことが、信頼関係を保つうえで大切です。

逆に、副業の話題を過度に職場で共有しすぎると、「本業に集中していないのでは」という印象を与えてしまうリスクもあります。オンとオフの切り替えを意識し、職場では本業の話に集中する姿勢を保つことが、結果的に副業も本業も安定して続けられる環境づくりにつながります。

就業規則、時間管理、税務の3点セットで無理なく続ける

画像生成AI制作を本業と両立させるために必要なのは、特別な才能や体力ではなく、仕組みで管理する姿勢です。まず就業規則を確認し、副業が認められている範囲を把握すること。次に、実際にかかる作業時間を記録し、無理のないペース配分を数字で管理すること。そして、年20万円という所得の目安を意識しながら、必要な申告手続きを正直に行うこと。

この3点を押さえておけば、画像生成AI制作は本業を持つ人にとっても、無理なく続けられる副業の選択肢になります。時間が限られているからこそ、感覚ではなくデータと仕組みで管理する視点が、長続きの鍵になるはずです。数字で管理する習慣は、副業だけでなく本業のパフォーマンスにも良い影響を与えることが多く、両立の副次的なメリットとして意識しておく価値があります。

最後に強調しておきたいのは、両立の成否を分けるのは才能でも根性でもなく、最初にどれだけ丁寧に仕組みを整えられるかだということです。就業規則を確認する、時間を記録する、経費と所得を管理する。どれも地味な作業ですが、この地味な積み重ねこそが、副業を「一過性のブーム」で終わらせず、本業と並走する形で長く続けられる土台になります。焦らず、一つずつ仕組みを整えていってください。データに基づいて判断できる副業は、環境が変わっても軌道修正がしやすく、結果として一番安定した選択肢になります。