フリーランスの家賃を経費にする方法｜按分計算のやり方

フリーランスとして自宅で仕事をしているなら、家賃の一部を経費に計上できます。これを「家事按分」と呼びます。

僕のところに相談に来るフリーランスの方の3人に1人は、家賃を経費にしていません。「なんとなく怖い」「税務署に指摘されそう」という理由が多いのですが、正しいやり方で計上すれば何の問題もありません。むしろ、計上しないほうが損です。

家事按分とは何か

家事按分とは、自宅で仕事をしている場合に、プライベートと事業で共用している経費を合理的な基準で分けることです。家賃だけでなく、電気代、水道代、インターネット代なども対象になります。

経費にできる主な住居関連費用

費用	按分の目安	按分基準
家賃	20〜50%	面積比
電気代	20〜40%	使用時間
インターネット代	50〜80%	使用時間
水道代	10〜20%	使用時間
火災保険料	面積比と同じ	面積比

家賃の按分計算のやり方

面積比で計算する方法（最も一般的）

自宅の総面積に対して、仕事で使っているスペースの割合を計算します。

計算例：

• 自宅の総面積：60平米
• 仕事用スペース（書斎）：12平米
• 家賃：月10万円

按分率 = 12平米 ÷ 60平米 = 20% 月額経費 = 10万円 × 20% = 2万円 年間経費 = 2万円 × 12ヶ月 = 24万円

この24万円が経費になります。所得税率20%の方なら、年間で約4.8万円の節税効果です。

仕事専用の部屋がない場合

リビングの一角で仕事をしている場合は、使用時間で按分する方法もあります。

計算例：

• リビング面積：20平米（全体60平米の33%）
• 1日の仕事時間：8時間（24時間の33%）
• 複合按分率：33% × 33% = 約11%

この場合は少し控えめな数字になりますが、合理的な根拠があれば税務署も認めてくれます。

賃貸と持ち家で異なるポイント

賃貸の場合

賃貸の場合は家賃をそのまま按分計算します。管理費や共益費も同じ按分率で経費にできます。敷金は経費になりませんが、礼金は20万円未満なら按分して経費計上が可能です。

持ち家の場合

持ち家の場合は家賃がないため、以下の費用を按分します：

• 住宅ローンの利息部分（元本は経費にならない）
• 固定資産税
• 建物の減価償却費
• 火災保険料
• 修繕費

注意点として、住宅ローン控除を受けている場合は、事業用割合が50%を超えると住宅ローン控除が受けられなくなります。按分率は30〜40%に抑えておくのが無難です。

税務調査で指摘されないためのポイント

按分率の根拠を残す

「なんとなく30%」ではなく、実際の面積を測って計算した根拠を書面で残しておきましょう。間取り図に仕事スペースを書き込んで保存しておくのが簡単です。

仕事専用スペースを明確にする

できれば仕事用の部屋を確保し、プライベートの物は置かないのがベスト。完全に事業専用のスペースがあれば、その面積分の按分率は自信を持って計上できます。

帳簿に毎月記録する

年末にまとめて計上するのではなく、毎月の家賃支払い時に按分して記帳しましょう。会計ソフトなら「自動仕訳」機能で設定しておけば手間なしです。

会計ソフトでの設定方法

freee、マネーフォワード、やよいなど主要な会計ソフトには、家事按分の自動計算機能が付いています。

設定手順（freeeの場合）：

1. 「確定申告」→「家事按分」を選択
2. 勘定科目「地代家賃」を選択
3. 按分比率を入力（例：30%）
4. 保存すると自動で経費が計算される

一度設定すれば、毎月自動的に按分計算してくれるので、確定申告時の作業が大幅に減ります。

よくある質問

Q. 引っ越した場合はどうする？

引っ越し前と引っ越し後でそれぞれ按分計算します。家賃や面積が変わった場合は、その月から新しい按分率を適用してください。

Q. 家賃を経費にすると住宅手当に影響する？

フリーランスに住宅手当はありませんので影響ありません。会社員の副業で家賃按分する場合も、会社の住宅手当とは無関係です。

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自宅で働くフリーランスにとって、家賃の経費計上は基本中の基本。在宅案件を増やして、経費もしっかり計上しましょう。

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