フリーランスが青色申告にすべき理由｜65万円控除の条件と手続き

「青色申告って難しそうだし、白色でいいかな」

独立したばかりのフリーランスの方と話すと、10人中4人くらいがこう言います。気持ちはわかります。でもこれ、年間20万円を捨てているのと同じなんです。会計事務所で12年間、個人事業主の確定申告をサポートしてきた私の実感として、白色申告を選ぶ合理的な理由はほぼゼロだと断言できます。

正直に言うと、私自身も独立した年は「面倒だな」と思いました。会計事務所にいたくせに。でも初年度の確定申告で約18万円の節税効果が出たのを見て、「あ、面倒とか言ってる場合じゃないな」と腹落ちしました。

青色申告と白色申告の違い

項目	青色申告（65万円控除）	白色申告
特別控除	最大65万円	なし
帳簿	複式簿記	簡易簿記
赤字の繰越	3年間可能	不可
家族への給与	全額経費にできる	上限あり
30万円未満の資産	一括経費OK	減価償却が必要
事前届出	必要	不要

2014年の税制改正で白色申告にも帳簿作成義務が課されています。つまり「帳簿をつけなくていいから白色にする」という選択肢は、もう存在しません。

SNSでもよく話題になるテーマですが、白色申告の「手間が少ない」というメリットは、会計ソフトを使う前提ならほぼ消滅しています。freeeでもマネーフォワードでも、収入と支出を入力するだけ。白色と青色で手間はほとんど変わりません。

65万円控除で年間いくら浮くのか

年間所得400万円のフリーランスで計算してみます。

項目	青色65万円控除あり	白色申告	差額
所得	400万円	400万円	-
控除後所得	335万円	400万円	-
所得税	約23.2万円	約37.2万円	約14万円
住民税	約33.5万円	約40万円	約6.5万円
年間節税額	-	-	約20.5万円

年間約20万円の差。10年間で約200万円です。会計ソフトの年間利用料は1万円程度ですから、費用対効果は言うまでもありません。

赤字の3年間繰越控除

フリーランス1年目はパソコンの購入や事務所の初期費用で赤字になることがあります。青色申告なら、その赤字を翌年以降3年間繰り越して黒字と相殺できます。

たとえば1年目に50万円の赤字、2年目に300万円の黒字が出た場合。白色申告なら300万円にまるごと課税されますが、青色なら250万円に対してだけ課税。この差は本当に大きいです。

私が担当していたフリーランスのエンジニアのソウタさん（当時28歳）は、独立1年目にMacBook ProとAdobe CCと自作キーボードを揃えて80万円の赤字。でも2年目に繰り越したおかげで、2年目の税金が約16万円減りました。「1年目に赤字だったのが逆にラッキーでした」と笑っていましたね。

青色事業専従者給与

配偶者や親族に仕事を手伝ってもらっている場合、給与を全額経費にできます。白色申告では配偶者86万円、その他の親族50万円が上限。

経理作業を配偶者にお願いして月8万円の給与を支払えば、年間96万円を経費にできます。所得の分散効果で世帯全体の税負担が下がることもあります。

少額減価償却資産の特例

青色申告者は、30万円未満の資産を購入した年に一括で経費にできます（年間合計300万円まで）。

白色の場合、10万円以上の資産は減価償却。25万円のパソコンなら、耐用年数4年で毎年約6万円ずつ経費化。つまり今年の利益を圧縮したくても、4年かけてちまちま経費化するしかない。青色ならその年に一発で落とせます。

「白色申告を続けて後悔した」ミユさんのケース

独立3年目のWebデザイナーのミユさんが私のところに相談に来ました。「最初の2年は白色でいいかと思って」と。

計算してみたら、青色にしていれば2年間で合計約38万円の節税ができていたんです。38万円あれば新しいモニターとAdobe CCのライセンス3年分が余裕で買える。「もっと早く相談すればよかった」と悔やんでいましたが、こういうケースは本当に多い。

NG例: 「帳簿が面倒そうだから」と白色申告を選び、年間20万円の節税機会を逃し続ける。

OK例: 開業届と一緒に青色申告承認申請書を提出し、初年度から会計ソフトで複式簿記をつける。帳簿の手間は月30分程度。

フリーランスなら、誰もが「支払う税金を安くしたい」と思うもの。その証拠にさまざまな節税対策が広まっていますが、なかでも「税務署公認」かつ節税効果の大きい対策が、「青色申告」による確定申告です。 — 出典: ゼロからわかるフリーランス/個人事業主の青色申告（Workship MAGAZINE）

65万円控除を受けるための3つの条件

1. 複式簿記で帳簿をつける
2. 貸借対照表と損益計算書を添付する
3. e-Taxで申告する、または電子帳簿保存を行う

3番目の条件を満たさないと控除額は55万円に減額されます。マイナンバーカードがあればe-Taxは簡単に使えるので、ここは確実に押さえておきたいところです。

課税所得500万円で約26万円の節税効果。しかも国民健康保険料も下がる。会計事務所にいた身としても「やらない理由がない」は完全に同意です。

青色申告の申請手続き

必要書類

• 所得税の青色申告承認申請書（税務署で入手、またはe-Taxで提出）

これだけです。A4用紙1枚。

提出期限

• 新規開業の場合：開業日から2ヶ月以内
• すでに事業をしている場合：青色申告にしたい年の3月15日まで

この期限を過ぎると、その年は白色になってしまいます。「来年から青色にしよう」と思っている方は、3月15日を絶対に忘れないでください。カレンダーに入れておくことをおすすめします。

記入のポイント

「簿記方式」は「複式簿記」を選択。「備付帳簿名」は「総勘定元帳」「仕訳帳」にチェックを入れます。会計ソフトを使えばこれらの帳簿は自動的に作成されるので、手作業で何かを書く必要はありません。

会計ソフトを使えば複式簿記は怖くない

「複式簿記」と聞くと身構える方が多いんですが、freee（フリー株式会社が運営、東証グロース上場）やマネーフォワード（株式会社マネーフォワード、東証プライム上場）を使えば、収入と支出を入力するだけで複式簿記の帳簿が完成します。銀行口座やクレジットカードと連携させれば、仕訳の大半は自動化されます。

@SOHOの年収データベースでは、フリーランスの職種別に年収の中央値を公開しています。自分の職種の収入目安を知っておくと、帳簿づけの際に「異常な数値がないか」のセルフチェックにも使えます。

職種別の年収データを確認する

よくある質問

Q. 税務調査が来やすいフリーランスの特徴はありますか？

売上が急激に伸びている、経費の割合が同業他社と比べて極端に高い、毎年赤字申告を繰り返している、といった事業者は、AIによるスクリーニングで異常値として抽出されやすく、調査対象になりやすい傾向があります。

Q. フリーランスの税務調査が来やすいのは何年目からですか？

開業から3〜5年目に最初の調査が入りやすい傾向があります。これは事業が安定し、免税事業者から課税事業者に切り替わるタイミングと重なるためです。

Q. フリーランスが税務調査に入られる確率はどのくらいですか？

売上規模や業種によって異なりますが、一般的には数パーセント程度と言われています。ただし、不自然な経費計上や売上の急激な変動がある場合は調査の対象になりやすいため、日々の正確な記帳が不可欠です。

Q. 開業届を出していないフリーランスでも補助金は申請できますか？

原則として申請できません。国や自治体の事業者向け補助金は、税務署に「開業届」を提出し、事業として成立していることが大前提となります。まだ開業届を出していない場合は、まずは税務署で手続きを行うところから始めましょう。

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