副業確定申告仕方を収入別に整理経費と期限の要点

2026年2月15日

中西直美

この記事のポイント

✓副業確定申告仕方を所得別・収入別に整理しました
✓初めての方も安心して読める実務ガイドです

「副業を始めたけれど、確定申告ってどうやるんだろう」「20万円を超えたら必要、って聞いたけれど、本当に自分が対象なのか分からない」。こんなご相談、本当に多いんです。

大丈夫ですよ。あなたは一人じゃありません。副業を始めた多くの方が、最初の確定申告で同じ場所でつまずきます。会社員時代は会社が年末調整でぜんぶやってくれていたのですから、当然のことです。

この記事では、副業の確定申告の仕方を「収入の種類」「金額」「申告方法」の3つの軸で整理しました。読み終えるころには、あなたが何を準備して、どこから始めればいいのかが、はっきり見えているはずです。深呼吸して、一緒に進めていきましょう。

副業の確定申告が必要になる人の全体像

まず最初に押さえておきたいのが、「自分が確定申告の対象なのかどうか」という入口の判断です。ここを間違えると、必要なのに申告しなかった、あるいは不要なのに慌てて準備した、という事態になりかねません。

副業をしている会社員（給与所得者）が確定申告を必要とするかどうかは、国税庁が示している基準で判断します。マネーフォワードクラウド確定申告の解説でも、次のように明確に整理されています。

会社員・サラリーマンの副業の所得が年間20万円を超える場合は、確定申告が必要です。所得とは、副業で得た収入から必要経費を差し引いた金額を指します。

ここで大事なのは、「収入」と「所得」が違うという点です。収入は売上の総額、所得は収入から経費を引いた利益のこと。たとえば、Webライティングで年間30万円の報酬を受け取り、書籍代・通信費・パソコン関連の経費に12万円使ったとすると、所得は18万円。この場合は所得20万円以下なので、所得税の確定申告は不要、という判断になります。

「収入が20万円を超えたら申告」と覚えている方が驚くほど多いのですが、ここは正確に「所得が20万円超」と覚え直してください。1文字違うだけで、判定結果がまったく変わってきます。

なお、専業主婦・主夫の方や、本業を持たずに副業だけで生計を立てている方の場合は、判定基準が異なります。給与所得者ではない場合、所得が48万円（基礎控除額）を超えると、原則として所得税の確定申告が必要です。「副業」という言葉でひとくくりにせず、自分の働き方の前提から確認してください。

確定申告の仕方を間違えやすい3つの落とし穴

カウンセリングで副業の方とお話ししていると、確定申告の前後で次の3つにつまずいている人が圧倒的に多いと感じます。

1つ目は、「副業の収入を本業の年収と混同してしまう」こと。本業の給与は会社が源泉徴収して年末調整をしてくれていますが、副業の報酬は別計算です。源泉徴収票（本業）と支払調書（副業先）を別々に保管しておく癖をつけましょう。

2つ目は、「経費を全部メモしていなかった」こと。確定申告の直前に「あれ、どこまで経費にできるんだっけ」と慌てる方は多いです。レシートをためる箱を1つ用意するだけで、来年の自分が驚くほど楽になります。

3つ目は、「住民税の申告を見落とす」こと。所得20万円以下で所得税の申告は不要でも、住民税は別物です。ここは後ほど詳しく説明します。

収入別・働き方別に整理する「副業確定申告仕方」

副業といっても、その中身はさまざまです。クラウドソーシングでの業務委託、アルバイト掛け持ち、フリマアプリでの転売、不動産収入、株式投資の利益。どの収入区分に該当するかで、申告の仕方が変わってきます。

1. 業務委託・クラウドソーシング系（事業所得または雑所得）

@SOHOのようなクラウドソーシングや業務委託で得た報酬は、原則として「雑所得」または「事業所得」に分類されます。継続性があり、本業並みの規模で取り組んでいる場合は事業所得、そうでなければ雑所得として申告するのが一般的です。

国税庁の整理では、年間収入300万円を超え、帳簿書類を備え付けている場合は事業所得、それ未満で帳簿がない場合は雑所得として扱われるのが原則とされています。事業所得として申告できれば、青色申告特別控除（最大65万円）が使えるなどメリットが大きいですが、要件のハードルもあります。

副業を始めたばかりの段階では、雑所得として申告する人が大半です。雑所得の場合、白色申告で「収支内訳書」を提出します。一方、事業所得として青色申告をする場合は、開業届と青色申告承認申請書を事前に提出した上で、「青色申告決算書」を作成することになります。

なお、業務委託でどんな職種に活躍の場があるのか、相場感も含めて把握したい方は、@SOHOで多くの方が活動しているソフトウェア作成者の年収・単価相場や著述家，記者，編集者の年収・単価相場のページも参考になります。実際の単価水準を知ることで、来年の所得規模を予測しやすくなります。

2. パート・アルバイト掛け持ち系（給与所得）

副業がアルバイトやパートで、給与として支払いを受けている場合は、給与所得として申告します。この場合、計算の仕方が少し違います。マネーフォワードの解説では次のように整理されています。

この場合、ご自身で使った経費を差し引くことはできませんが、代わりに収入金額に応じた「給与所得控除」が適用されます。本業の給与と副業の給与を合算し、年末調整がされていない副業分の給与収入が年間20万円を超える場合は、確定申告が必要です。

つまり、業務委託の「所得20万円超」と異なり、給与所得の場合は「収入20万円超」が判定基準です。経費は引けず、給与所得控除という形で自動的に控除されるイメージです。

本業と副業の両方の源泉徴収票を手元に揃えてから、確定申告書を作成しましょう。

3. フリマ・転売・物販系（雑所得または事業所得）

メルカリやヤフオクで不用品を売っている分には、「生活用動産の譲渡」として原則非課税です。ただし、貴金属・宝石・書画・骨董品など1個または1組の価額が30万円を超えるものは課税対象になります。

一方、転売目的で商品を仕入れて販売している場合は、明確に「営利目的の事業」とみなされ、雑所得または事業所得として申告が必要です。仕入れの記録、販売の記録、送料や手数料の記録を、最初から付けておくことを強くおすすめします。

4. 不動産・株・FXなど資産運用系

副業として不動産賃貸を行っている場合は「不動産所得」、株式や投資信託の譲渡益は「譲渡所得」、FXは「先物取引に係る雑所得」というように、それぞれ独立した所得区分があります。

ここで間違えやすいのが、株式投資の特定口座（源泉徴収あり）で取引している場合です。原則として確定申告は不要ですが、損失が出た年に「損失の繰越控除」を使いたい場合や、複数の証券口座の損益を通算したい場合は、あえて確定申告をすることでメリットが得られるケースもあります。

確定申告に必要な書類を揃える

判定が終わったら、次は書類の準備です。提出が必要な書類は、所得区分や青色・白色の選択によって変わります。ここでは、副業の確定申告で多くの方が使う書類を一通り整理します。

共通で必要な書類

副業の種類を問わず、まず手元に揃えておきたい書類は以下のとおりです。

・本業の源泉徴収票（給与所得者の場合）・副業先からの支払調書または取引明細（業務委託の場合）・経費を証明する領収書・レシート（保管が必要、提出は原則不要）・マイナンバーカード（または通知カード＋本人確認書類）・銀行口座情報（還付金の振込先）・各種控除証明書（生命保険料、地震保険料、iDeCo、ふるさと納税など）

雑所得・事業所得で必要になる書類

業務委託やクラウドソーシングなどで雑所得・事業所得を得ている場合、収入と経費を集計した書類が必要です。

雑所得の場合、確定申告書第二表の「雑所得（業務）」欄に、収入金額・必要経費・差し引き金額を記入します。また、業務に係る雑所得の収入金額が300万円を超える場合、収支内訳書の添付が義務付けられています。

事業所得（青色申告）の場合は、「青色申告決算書」が必要です。複式簿記での記帳が前提なので、freeeやマネーフォワードクラウド確定申告などの会計ソフトを使う方が現実的でしょう。

給与所得（副業がアルバイト・パート）で必要な書類

本業と副業、両方の源泉徴収票を揃えてください。確定申告書第二表の「給与所得」欄に、それぞれの支払者名、支払金額、源泉徴収税額を記入します。

副業の確定申告のやり方STEP1〜STEP3

ここからは、いよいよ実際の手順です。「副業確定申告仕方」を3つのステップに分けて具体的に解説していきます。

STEP1：申告書の作成方法を選ぶ

確定申告書の作成方法は、大きく分けて3つあります。

1つ目は、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使う方法。国税庁の公式サイトから無料でアクセスできます。画面の指示にしたがって入力していけば、計算は自動でやってくれます。副業の所得が雑所得中心で、複雑な帳簿付けが不要な方には、これが一番おすすめです。

2つ目は、会計ソフトを使う方法。freee、マネーフォワードクラウド確定申告、弥生のオンライン版など、副業向けのプランが整備されています。事業所得として青色申告をする方や、毎月の経費が多い方は、年間契約で会計ソフトを使った方が結果的に楽です。

3つ目は、税理士に依頼する方法。年間の副業所得が数百万円規模になってきたり、複数の所得区分が複雑に絡んだりする場合は、税理士に依頼するのも選択肢です。費用相場は副業の確定申告だけなら3万〜10万円程度が目安です。

初年度はとにかく「やってみる」ことが大事です。私自身、独立してフリーランスになったばかりの年、確定申告書等作成コーナーを開いた瞬間、「画面の文字が多すぎて、何から見ればいいのか分からない」と固まってしまいました。でも、上から順にクリックしていくうちに、案外進めるものなんです。最初の30分だけ頑張れば、あとは流れに乗れます。

STEP2：確定申告書を作成する

申告書を作成する具体的な手順を、雑所得（業務委託）のケースで説明します。

まず、収入金額と必要経費を集計します。1月1日から12月31日までの1年間が対象期間です。エクセルでもよいので、月別の収入合計、月別の経費合計を作っておくと、入力がぐっと楽になります。

次に、確定申告書等作成コーナーで「所得税」を選択し、給与所得の源泉徴収票の情報を入力します。その後、「雑所得（業務）」の欄に、副業の収入と経費を入力します。

控除関係の入力に進みます。生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除（iDeCoなど）、医療費控除、ふるさと納税（寄附金控除）など、該当するものを順番に入力していきます。控除証明書は手元に集めておいてください。

最後に、計算結果を確認します。還付になるか、追加納付になるかが画面上に表示されます。納付になる場合は、納付方法（振替納税、e-Tax納付、コンビニ納付、クレジットカード納付など）を選択します。

STEP3：申告書を提出する

提出方法は3つあります。

e-Taxによる電子申告が最もおすすめです。マイナンバーカードとスマートフォン（またはICカードリーダー）があれば、自宅から24時間提出できます。e-Taxの公式サイトから手順を確認できます。e-Taxを使うと、青色申告の場合に最大65万円の控除（書面提出だと55万円）が受けられるメリットもあります。

書面で郵送する場合は、所轄の税務署宛に郵送します。普通郵便ではなく、簡易書留や特定記録郵便など追跡できる方法が安心です。

税務署の窓口に持参する場合は、開庁時間（平日8:30〜17:00）に直接持っていきます。確定申告期間中（2月16日〜3月15日）は税務署が大変混雑するので、時間に余裕をもって行きましょう。

副業の確定申告で経費にできるもの・できないもの

経費の範囲は、副業の方が最も気になるポイントの1つです。「これは経費にしていいの？」というご相談を、本当によくいただきます。

経費として認められる基本的な条件は、「副業で収入を得るために直接必要だったか」という点です。プライベートと副業の両方で使うものは、按分（あんぶん）して、副業に使った割合分だけを経費にします。

経費にできる代表例

・通信費：副業で使うインターネット回線、スマホの通信費（家事按分が必要）・書籍・新聞代：副業に関連する書籍、業界紙、有料情報サービスなど・消耗品費：プリンターのインク、コピー用紙、文房具など・減価償却費：パソコン、カメラ、業務用ソフトなど10万円以上のもの・水道光熱費：在宅で副業する場合、按分して計上・地代家賃：在宅で副業する場合、作業スペース分を按分・交通費：副業の打ち合わせや取材で使った交通費・接待交際費：副業関係者との打ち合わせの飲食代など・支払手数料：振込手数料、クラウドソーシングの利用料など

@SOHOでは、業務委託の発注者と受注者の間の手数料0%を実現しているため、他のサービスと比較して経費負担が少ない設計になっています。ここは大きな違いです。

経費にできないもの

逆に、経費にできないものも明確にしておきましょう。

・本業（会社員としての仕事）で使った費用・プライベートの生活費（食費、家族との旅行費など）・本業の通勤交通費・スーツや時計など、副業に直接関係しない服飾品・所得税、住民税（これは税金そのものなので経費にならない）

判断に迷ったら、「これがなくても副業の収入は同じだけ得られたか？」と自問してください。「これがあったから収入が得られた」と説明できるものだけが、経費の候補になります。

副業の確定申告と住民税の関係

ここがとても大事なポイントです。所得20万円以下で所得税の確定申告が不要なケースでも、住民税は別物です。マネーフォワードの解説も明確に述べています。

副業所得が20万円以下で確定申告が不要な場合でも、住民税の申告は別途必要です。所得税の確定申告を行えば、その情報が税務署からお住まいの自治体に共有されるため、住民税の申告は不要になります。しかし、確定申告をしない場合は、自分で市区町村の役所へ住民税の申告を行わなければなりません。

ここを知らずに、「副業の所得が20万円以下だから申告しなくていい」と思って住民税の申告もスルーしてしまう方が、毎年たくさんいらっしゃいます。後から市区町村から「申告漏れ」の連絡が来て、慌ててしまうケースが多いです。

住民税の申告は、お住まいの市区町村役場の税務課で行います。多くの自治体で、申告期間は所得税と同じ2月16日〜3月15日です。詳しくは、お住まいの自治体のホームページで確認してください。

副業が会社にバレないための住民税の工夫

副業を会社に知られたくない、というご相談もよくいただきます。会社に副業が「バレる」原因のほとんどは、住民税の通知です。

副業の所得があると、本業の給与と合算した住民税が会社に通知されるため、「あれ、給与のわりに住民税が高いな」と経理担当者が気付くきっかけになります。

これを避けるには、確定申告書の第二表にある「住民税に関する事項」で、「自分で交付（普通徴収）」にチェックを入れます。こうすることで、副業分の住民税は会社経由ではなく、自分で直接納付する形になります。ただし、自治体によっては希望どおりに反映されないケースもあるので、申告前に市区町村に確認しておくと安心です。

副業の確定申告を忘れた・していなかった場合の対処法

「去年の副業の確定申告、忘れてました」というご相談も、実は珍しくありません。気付いた時点で、できるだけ早く対応することが大事です。

期限後申告

法定の申告期限（通常は3月15日）を過ぎてから申告することを「期限後申告」と言います。期限内に申告しなかった場合、無申告加算税が原則として課されます。

無申告加算税の税率は、自主的に期限後申告をした場合は5%、税務署の調査を受けてからの申告は10〜20%（納付すべき税額により異なる）です。気付いた時点で、税務署から指摘される前に自主的に申告すれば、加算税の負担を最小限に抑えられます。

また、申告が遅れた期間に応じて「延滞税」もかかります。延滞税の率は年によって変動しますが、申告期限の翌日から納付日までの日数で計算されます。

修正申告

すでに申告は済んでいるものの、副業の所得を申告し忘れていた、経費を多く計上しすぎていた、というケースもあります。この場合は「修正申告」を行います。

修正申告も、税務署から指摘される前に自主的に行えば、過少申告加算税が課されないか、軽減される取り扱いがあります。間違いに気付いたら、すぐに動いてください。

私の知り合いでも、確定申告から半年経って「副業の支払調書1枚、入れ忘れてた」と気付いて慌てた方がいました。すぐに修正申告したところ、本税の追加納付と延滞税の少額負担で済みました。逃げずに動けば、なんとかなるんです。

マクロ視点で見る副業確定申告の現状

ここで少し視点を変えて、副業確定申告を取り巻く市場全体を眺めてみましょう。

副業・兼業を解禁する企業は、ここ数年で急増しています。厚生労働省のモデル就業規則でも、2018年に「副業・兼業を原則認める」方向に改定されており、企業側の姿勢も大きく変わっています。

これに伴って、副業所得を申告する給与所得者の数も増加傾向です。フリーランスや業務委託の働き方が一般化したことで、「初めての確定申告」に直面する人が、毎年数十万人単位で生まれている計算になります。

ところが、確定申告の知識を体系的に学ぶ機会は、学校教育でも企業研修でもほとんど提供されていません。「年末調整は分かるけれど、確定申告は手が出ない」という方が大多数なのは、構造的な問題なんです。

だからこそ、自分で一度経験してみることが大きな自信になります。最初は確かに大変ですが、2回目からは半分の時間で終わります。3回目になると、年末の段階で「今年の所得はだいたいこれくらい、税金もこれくらい」と予測できるようになります。

副業に取り組む業種別の最新動向については、@SOHOのAIコンサル・業務活用支援のお仕事やAI・マーケティング・セキュリティのお仕事、アプリケーション開発のお仕事などのページで詳しく解説しています。報酬規模が大きくなりやすい分野ほど、確定申告の知識は必須スキルになります。

副業の確定申告で失敗しないための実務的アドバイス

これまで多くの副業の方とお話ししてきた経験から、確定申告で失敗しないための実務的なアドバイスをいくつかお伝えします。

1. 副業を始めた瞬間に「専用口座」を作る

副業の収入と支出は、本業の生活口座と完全に分けるのが鉄則です。ネット銀行で副業専用の口座を1つ作るだけで、年末の集計が劇的に楽になります。

カウンセリングでよくいただくご相談に、「副業を3年やってるんですけど、毎年確定申告で泣きそうになります」というものがあります。詳しくお話を伺うと、ほぼ全員が「副業と生活費が同じ口座」なんです。これだと、入出金の明細を1件ずつ仕分けする作業が発生してしまいます。

最初に専用口座を作るのは10分で済みます。10分の投資で、毎年5時間の節約ができる計算です。

2. 経費レシートは「月ごとの封筒」に放り込む

会計ソフトに毎日入力する必要はありません。最初のうちは、月ごとに封筒を1つ用意して、レシートをぽんぽん入れるだけでも十分です。

確定申告の直前に、月別に集計するだけです。電子レシートが届くものはメールフォルダで管理し、紙のレシートは封筒で管理する。このシンプルな仕組みで、ほとんどの副業の方は乗り切れます。

3. 「分からない」が出てきたら税務署に電話する

意外と知られていないのですが、税務署の電話相談窓口は、確定申告の質問に親切に答えてくれます。「副業の経費でこれは認められますか？」「複数の所得がある場合の申告書の書き方を教えてください」といった質問にも、丁寧に対応してもらえます。

確定申告期間中は混み合いますが、それ以前の11月〜1月頃なら比較的つながりやすいです。「もう年末になっちゃう」と焦る気持ちは分かりますが、早めに動けば、答えはちゃんと得られます。

4. 来年の自分のためにメモを残す

確定申告が終わったら、来年の自分宛てに「今年のメモ」を残しておいてください。

・どの所得区分で申告したか・経費の按分割合（家事按分の比率）・参考にした資料や記事のURL ・つまずいたポイントと、それをどう解決したか

これだけで、来年の作業時間は半分になります。私自身、毎年このメモを更新していて、3年目あたりからほぼ自動運転で確定申告が終わるようになりました。

副業の確定申告と本業の健康管理

ここから少し、産業カウンセラーとしての視点も加えてお話しします。

副業を始めると、当然ながら可処分時間が減ります。本業のあとの夜の時間、休日の時間が、副業に割り当てられていきます。最初の半年は、新鮮さと達成感で乗り切れます。でも、1年を超えたあたりから、じわじわと疲労がたまってくるんです。

確定申告の時期に体調を崩す副業の方が、本当に多いです。1月後半から3月15日までの約2ヶ月間、本業の繁忙期と重なって、慢性的な睡眠不足に陥るパターンが典型例です。

これを避けるためにも、確定申告は「年に1回まとめてやる」のではなく、「月に1回、30分だけ整理する」という運用がおすすめです。毎月末に、その月の収入と経費を会計ソフトかエクセルに入力するだけ。これを習慣化すると、確定申告期間に追い込みをかける必要がなくなります。

在宅で副業をしている方は、生活リズムが崩れがちになります。集中力を保つコツについては在宅ワークの集中力アップ｜ポモドーロ以外に効く7つのテクニックで詳しく書いていますし、家事や育児と両立している方は在宅ワーク主婦の1日のタイムスケジュール公開も参考になるはずです。

@SOHO独自データの考察：副業者の確定申告対応

@SOHOで活動している方々を見ていると、確定申告への対応スタンスは、大きく分けて3つのパターンがあります。

1つ目は、「初年度は雑所得で白色申告、収入が安定したら事業所得・青色申告へ」というステップアップ型。最も多いパターンです。副業を始めて1〜2年目は、報酬が月数万円〜10万円程度に収まることが多く、雑所得・白色申告で十分です。

2つ目は、「最初から青色申告で帳簿をしっかりつける」という本格派。本業の年収が高く、副業も本業並みに育てたい方に多いパターンです。会計ソフト代と税理士費用がかかりますが、控除メリットを最大化できます。

3つ目は、「副業の所得を年間20万円以下に意図的にコントロールする」という小規模維持型。これは判断が分かれるところで、本業の負担が大きい時期は無理に副業を拡大せず、所得税の申告が不要な範囲で活動するという選択も合理的です。

どのパターンが正解、というものではありません。あなた自身のライフステージ、本業の状況、副業に注げる時間とエネルギーを総合的に見て、無理のない選択をすることが大事です。

副業を本格的に育てていきたい方は、その分野での年収相場を知っておくと、年間目標の設定がしやすくなります。@SOHOの年収データベースには、職種別の単価相場が掲載されています。

また、副業が一定規模を超えてくると、「資格を取って単価を上げる」という選択肢も視野に入ってきます。たとえば、ITエンジニア系の副業を伸ばしたい方にはCCNA（シスコ技術者認定）、事務職系の副業を伸ばしたい方にはビジネス文書検定など、職種に合った資格を選ぶことで、確定申告で取り上げる所得金額も大きく変わってきます。

確定申告は、副業を続けるうえでの「健康診断」のようなものです。毎年やることで、自分の働き方の数字が見えてきます。今年の所得はいくらだったのか、経費はどの程度かかったのか、来年はどう動けばもっと収益性が上がるのか。数字を見るからこそ、戦略が立てられるんです。

副業の求人選びの段階から確定申告のことを意識しておくと、案件の単価設定や経費の使い方が、より戦略的になっていきます。具体的な求人探しの考え方は在宅ワークの求人の探し方5選｜初心者でも安心な方法と注意点を徹底解説で詳しく整理しています。

最後に、確定申告という言葉に身構えすぎないでください。最初の1回さえ越えてしまえば、あとは毎年同じことを繰り返すだけ。あなたが副業で動かしている数字は、あなただけが知っている貴重な情報です。それを年に1回、税務署に報告する。ただそれだけのことです。あなたなら、必ずできます。