フリーランスが源泉徴収される仕事されない仕事の違い

2026年4月15日

朝比奈蒼

この記事のポイント

✓フリーランスの確定申告で最も重要なのは
✓「経費の漏れ」を防ぐことです
✓私が会計事務所で10年間見てきた中で

フリーランスの確定申告で最も重要なのは、「経費の漏れ」を防ぐことです。私が会計事務所で10年間見てきた中で、多くのフリーランスの方が見落としていたのが通信費と家賃の按分です。自宅で仕事をしている場合、家賃の一部を経費にできることをご存じない方が意外と多いんです。例えば、月8万円の家賃で作業部屋が全体の20%なら、月1万6,000円が経費になります。年間で19万2,000円。これだけで所得が減り、税金負担が大幅に変わります。

そして、支出と同じくらい重要なのが、入ってくるお金の「税金の引かれ方」を正しく把握することです。請求書を発行する際、「この案件は源泉徴収が必要なのか？」と迷ったことはありませんか。実は、フリーランスが源泉徴収される仕事されない仕事の違いには、所得税法で定められた明確な基準が存在します。

本記事では、源泉徴収の仕組みから、対象となる具体的な職種、そして確定申告で払いすぎた税金を取り戻すための「還付申告」のポイントまで、元会計事務所職員の視点で詳しく解説いたします。

源泉徴収制度の基本：なぜフリーランスの報酬から税金が引かれるのか

源泉徴収とは、報酬を支払う側（クライアント）が、あらかじめ所得税分を差し引いて国に納付する制度のことです。これは、国が税金を効率的に、かつ確実に徴収するための仕組みです。

源泉徴収の対象となる報酬・料金等の範囲は、誰が支払いを受けるかによって異なる点が、制度を理解するうえでの出発点になります。この基本的な考え方について、国税庁は次のように説明しています。

源泉徴収が必要な報酬・料金等の範囲は、その報酬・料金等の支払を受ける者が、居住者であるか内国法人であるかによって異なります。国税庁 No.2792 源泉徴収が必要な報酬・料金等とは

フリーランスにとって、源泉徴収は「所得税の前払い」となります。毎月の報酬から引かれている税金は、あくまで概算の金額です。1年の終わりに確定申告を行うことで、本来納めるべき税額と、すでに源泉徴収された額の差額を精算します。

多くのフリーランスの場合、源泉徴収された額が本来の税額を上回ることが多く、確定申告によってお金が戻ってくる「還付」が発生します。この還付金は、フリーランスにとっての「13回目のボーナス」とも言える重要な資金源となります。

【決定版】フリーランスが源泉徴収される仕事・されない仕事の違い

所得税法第204条第1項には、源泉徴収が必要な報酬の種類が限定列挙されています。逆に言えば、ここに記載されていない業務については、源泉徴収を行う必要がありません。

1. 源泉徴収される主な仕事（対象業務）

主に「専門的なスキル」や「知的財産」に関わる業務が対象となります。

原稿料・挿絵料：記事の執筆、Webコンテンツ制作、イラスト作成、翻訳など。
デザイン料：Webデザイン、ロゴ制作、キャラクターデザイン、工業デザインなど。
講演料・教授料：セミナーの講師、オンラインレッスンの指導料など。
出演料：YouTube動画への出演、モデル、俳優、音楽家としての出演。
専門家の報酬：弁護士、公認会計士、税理士、社会保険労務士などへの報酬。
スポーツ選手やモデルへの報酬：プロスポーツ選手としての契約金や出演料。

代表的な原稿料・講演料については、源泉徴収義務の有無と税額の計算方法が国税庁のタックスアンサーに明記されています。

居住者に対し国内において次の報酬・料金等を支払う者は、その支払の際に所得税および復興特別所得税を源泉徴収しなければなりません。…報酬・料金等の支払金額が100万円以下の場合は、支払金額×10.21％となります。国税庁 No.2795 原稿料や講演料等を支払ったとき

※「Webライター」や「グラフィックデザイナー」の方は、基本的にすべての案件で源泉徴収の対象となると考えて間違いありません。

2. 源泉徴収されない主な仕事（対象外業務）

以下の業務は、所得税法上の列挙に含まれていないため、原則として源泉徴収の必要がありません。

プログラミング・システム開発：エンジニアのコーディング作業自体は「デザイン」や「著作」に該当しないと解釈されるため、対象外となります。
データ入力・事務作業：単純なデータ作成や文字起こし（要約を含まないもの）、秘書業務。
清掃・保守点検：物理的な作業やメンテナンス業務。
運送・配達：荷物の配送など。
建設工事・リフォーム：現場での施工業務。

※ここで注意が必要なのは、「エンジニアの仕事でも、Webデザイン（UI/UX設計など）が含まれる場合は、その部分は源泉徴収の対象になる可能性がある」という点です。実務上は、主たる業務がプログラミングであれば全体を対象外とすることが多いですが、契約内容を精査する必要があります。

源泉徴収が必要な「相手」と「条件」の例外

業務内容が対象であっても、支払う側（クライアント）の状況によっては源泉徴収が不要になるケースがあります。ここが意外と見落としがちなポイントです。

クライアントが個人の場合（源泉徴収義務者でない場合）

報酬を支払う側が「個人」であり、かつその個人が「従業員を雇用していない（給与の支払者でない）」場合、その個人は源泉徴収を行う必要がありません。

例えば、個人から依頼された「結婚式のウェルカムボードの制作」や「個人のブログ記事の代行」などは、源泉徴収なしで満額を受け取ることになります。

源泉徴収しなくてよい場合とは？個人事業主が知るべきケースを徹底解説 1. 常時2人以下の家事使用人のみに対して給与を支払っている個人。 2. 給与等の支払いのない個人。

私が会計事務所にいた頃、「会社員の方が副業で別の個人に仕事を頼んだ」際に、源泉徴収が必要だと勘違いしてパニックになっていたクライアントがいらっしゃいました。しかし、給与を支払っていない個人には源泉徴収の義務はありませんので、安心してください。

源泉徴収税額の正確な計算方法（2026年最新版）

請求書を作成する際、源泉徴収額の計算を間違えると、入金額が合いません。計算式は非常にシンプルですが、金額によって税率が変わる点に注意が必要です。

報酬額が100万円以下の場合

計算式：報酬額 × 10.21%

（例）100,000円の報酬の場合 100,000円 × 10.21% ＝ 10,210円手取り額：89,790円

報酬額が100万円を超える場合

計算式：（報酬額－ 100万円）× 20.42% ＋ 102,100円

（例）1,500,000円の報酬の場合（1,500,000円－ 100,0000円）× 20.42% ＋ 102,100円＝ 500,000円 × 20.42% ＋ 102,100円＝ 102,100円＋ 102,100円＝ 204,200円

※この「0.21%」や「0.42%」の端数は、復興特別所得税です。2037年まで適用されることになっています。

消費税を含めて計算するか、含めないか？

これは実務上で非常によくある質問です。原則として、源泉徴収の対象は「税抜きの報酬額」です。しかし、請求書で「報酬額」と「消費税額」が明確に区分されていない場合は、税込金額に対して源泉徴収を行う必要があります。

おすすめの方法：請求書には必ず「税抜報酬」「消費税」「源泉徴収（税抜額×10.21%）」を分けて記載してください。これにより、払いすぎ（引きすぎ）を防ぐことができます。

実務での注意点：請求書の書き方と支払調書の確認

源泉徴収が行われる案件では、請求書の作成段階から正確な処理が求められます。

1. 請求書には「源泉徴収税額」をマイナス表記する

クライアント側の経理処理をスムーズにするため、また自身の入金確認を容易にするために、請求書の合計欄付近に源泉徴収額を明記しましょう。

（記載例）小計（税込）：110,000円源泉徴収税額：▲10,210円差引お支払額：99,790円

2. 支払調書は必ずしも発行されない

以前は、1月頃になるとクライアントから「支払調書（1年間の報酬と源泉徴収額をまとめた書類）」が郵送されてくるのが一般的でした。しかし、現在クライアントには支払調書をフリーランスに送付する法的義務はありません。

確定申告は、自身の帳簿（売上管理表）に基づいて行えばよいため、支払調書が届かなくても申告可能です。※ただし、源泉徴収された額を正確に把握しておく必要はあります。デスク周りへの投資なども経費になりますが、こうした備品の購入費を捻出するためにも、源泉徴収で「取られすぎた税金」を確定申告できっちり取り戻すことが不可欠です。

確定申告のメリット：払いすぎた源泉徴収税を取り戻す（還付申告）

源泉徴収される仕事が多いフリーランスにとって、確定申告は「納税」というより「お金を受け取る」イベントになることが多いです。

還付が起きるメカニズム

源泉徴収の10.21%という数字は、経費を全く考慮していない「売上」に対する税率です。しかし、実際の所得税は「売上－経費－各種控除（基礎控除、社会保険料控除など）」に対して課されます。

もし、経費や控除を差し引いた後の「課税所得」が少ない場合、すでに引かれている源泉徴収税額の方が、本来納めるべき税額よりも大きくなります。この差額が、確定申告から1ヶ月程度で指定口座に振り込まれます。

還付申告のポイント

全ての源泉徴収を網羅する：小規模な案件でも、源泉徴収されているものはすべて申告書に記載しましょう。記載を忘れると、その分だけ損をすることになります。
e-Taxを利用する：電子申告（e-Tax）を利用すると、還付金の処理が非常に速くなります。最短で2週間程度で還付されることもあります。

源泉徴収や確定申告の細かな取り扱いに迷ったときは、制度を所管する国税庁の公式サイトで最新の情報を確認するのが確実です。

エンジニア特有の悩み：プログラミングは本当に「されない」のか？

ITエンジニアの間では、「源泉徴収される・されない」の判断がグレーゾーンになることがよくあります。

エンジニア案件の単価は月額70〜100万円になることも珍しくありませんが、プログラミング案件の多くは源泉徴収されません。しかし、以下のようなケースは「デザイン料」として徴収されることがあります。

UI/UXデザインが主目的の案件
Webサイトのフロントエンド開発で、デザイン工程が含まれる場合

もし、クライアントから「源泉徴収します」と言われたら、あえて拒否する必要はありません。確定申告で精算されるため、最終的な手取り額は変わらないからです。ただし、自身の資金繰り（キャッシュフロー）の計画に源泉徴収分（約10%）を織り込んでおく必要があります。

教育訓練給付金を活用したスキルアップと税務上の扱い

フリーランスとして長く活躍するためには、常に新しい技術を学び続ける必要があります。この学習費用を賢く捻出する方法として、厚生労働省の「教育訓練給付金」があります。

指定された講座を受講・完了することで、受講費用の最大70%（最大56万円など）がハローワークから支給されます。フリーランスのエンジニアやクリエイターにとっても、最新のAI技術やマネジメントスキルを学ぶ絶好のチャンスです。

教育訓練給付金の対象講座一覧

なお、この給付金は「非課税所得」にはなりません。所得税の対象となりますが、一方で支払った受講料は全額「経費」として計上できるため、税務上のメリットも非常に大きいです。

まとめ：源泉徴収を理解してキャッシュフローを安定させよう

フリーランスが源泉徴収される仕事されない仕事の違いを正しく理解することは、単なる税金の知識に留まらず、自身の事業の「現金管理」を安定させることに直結します。

執筆、デザイン、講演などは原則「される仕事」。
プログラミング、事務作業などは原則「されない仕事」。
計算式は100万円までなら10.21%。
確定申告は、払いすぎた税金を取り戻す「還付のチャンス」。

私が会計事務所で見てきた成功しているフリーランスの方は、みなさん驚くほど数字にシビアでした。毎月の源泉徴収額を正確に記録し、3月の還付金を次の機材購入や自己研鑽の費用に充てる。このサイクルこそが、フリーランスとして長く生き残る秘訣です。

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よくある質問

Q. 源泉徴収を忘れていたクライアントに、あとから請求すべきですか？

いいえ、フリーランス側から「源泉徴収分を請求する」必要はありません。源泉所得税を納めるのは、あくまで「支払う側（クライアント）」の義務です。確定申告の際に、実際に引かれた金額を申告するだけです。もしクライアントが引き忘れていたとしても、あなたの確定申告で正しい所得税を計算して納めれば、税務上の問題はありません。

Q. 海外のクライアントからの報酬も源泉徴収されますか？

原則として、日本の非居住者（海外法人）からの支払いは、日本の所得税の源泉徴収対象外となります。ただし、支払先（あなた）が日本に住んでいる場合、その所得は日本の居住者としての所得になるため、自分自身で確定申告をして税金を納める必要があります。還付金という概念はなく、自分で全額を計算して払うことになります。

Q. クラウドソーシング経由の報酬も源泉徴収されている？

プラットフォームによって異なります。クラウドソーシングの場合、プラットフォームが源泉徴収しているケースと、していないケースがあります。

パターン	確認方法
プラットフォームが源泉徴収	報酬明細に「源泉徴収税額」の記載あり
クライアントが源泉徴収	直接取引の場合、クライアントに確認
源泉徴収なし	報酬＝振込額。確定申告で全額を所得として申告