フリーランスの通信費・スマホ代を経費にする方法

スマホ代やインターネット代、フリーランスなら経費にできるって知っていましたか？

仕事でスマホを使っているなら、その通信費は立派な事業経費です。ただし、プライベートでも同じスマホを使っている場合は全額ではなく「按分」が必要。ここのやり方を間違えると税務調査で指摘される可能性があります。

経費にできる通信費の種類

フリーランスが経費にできる通信費は以下の通りです：

費用	勘定科目	按分の必要性
スマホの月額料金	通信費	プライベート兼用なら按分
インターネット回線	通信費	プライベート兼用なら按分
Wi-Fiルーター	通信費 or 消耗品費	プライベート兼用なら按分
レンタルサーバー代	通信費	事業100%なら全額
ドメイン代	通信費	事業100%なら全額
クラウドサービス代	通信費	事業100%なら全額
切手・郵送代	通信費	事業用なら全額

スマホ代の按分率の目安

仕事専用スマホの場合

仕事専用のスマホを持っている場合は、100%経費にできます。プライベート用と事業用で回線を分けるのが最も確実な方法です。

プライベート兼用の場合

1台のスマホで仕事もプライベートも使っている場合は、按分が必要です。

按分率の目安：

利用状況	推奨按分率
仕事の連絡がメイン（営業職、ライターなど）	70〜80%
仕事とプライベートが半々	50%
たまに仕事の連絡に使う程度	30〜40%

僕は仕事の電話やチャットがメインなので70%で計上しています。月額8,000円のスマホ代なら、月5,600円、年間67,200円が経費になります。

インターネット回線の按分率

自宅のインターネット回線も、在宅で仕事をしているなら経費にできます。

按分の考え方

在宅ワークの場合、1日のうち仕事でインターネットを使う時間の割合で按分するのが一般的です。

計算例：

• 1日のインターネット利用時間：14時間
• うち仕事での利用：8時間
• 按分率：8 ÷ 14 = 約57%
• 月額5,000円の場合：月2,850円、年34,200円が経費

仕事専用回線の場合

事業用に別回線を契約している場合は、100%経費です。モバイルWi-Fiを仕事用に契約するのも一つの方法です。

正しい仕訳の方法

月額料金の仕訳例

スマホ代8,000円（按分率70%）の場合：

借方	金額	貸方	金額
通信費	5,600円	事業主借	5,600円

※プライベート分の2,400円は帳簿に記録しません

端末購入時の仕訳

スマホ本体の購入費用も経費にできます。

• 10万円未満：全額を消耗品費として一括経費
• 10万円以上30万円未満：青色申告なら少額減価償却（一括経費可）
• 30万円以上：耐用年数に応じて減価償却

iPhone等は10万円を超えることが多いですが、青色申告なら30万円未満は一括経費にできるので、ほとんどのスマホは購入した年に全額経費にできます。

税務調査で認められるための記録

通話履歴・利用明細を保存する

通信費の按分を税務調査で説明する場合、客観的な根拠が必要です。スマホの通話履歴やデータ使用量の明細を保存しておきましょう。

按分の根拠をメモしておく

「なぜこの按分率にしたのか」を簡単なメモで残しておくと安心です。「1日8時間の業務中、クライアントとの電話・チャット・メールに常時使用」のように具体的に書いておきましょう。

法人の場合は按分不要

余談ですが、法人（マイクロ法人）にすると、事業用スマホは100%経費にできます。個人事業主で按分の計算が面倒な方は、将来的に法人化を検討するのも一つの手です。

経費を最大化するコツ

格安SIMで2回線持つ

仕事用とプライベート用でスマホを分ける場合、2台目は格安SIMにすれば月額1,000円程度。按分の手間がなくなり、仕事用は100%経費にできます。

クラウドサービスは事業用で契約

Google Workspace、Zoom、Slack、ChatGPT Plusなど、仕事で使うクラウドサービスは事業用として契約すれば全額経費です。

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